Aksjesparekonto – forskriftsbestemmelser sendt på høring

Publisert 24.03.2017

I går sendte finansdepartementet på høring forslag til forskriftsbestemmelser til reglene om aksjesparekonto i skattelovens § 10-21. Forslagene var i stor grad som forventet. Vi mener fortsatt at Aksjesparekonto er en så god skattemessig løsning at alle personlige investorer med gevinster på aksjer og aksjefond bør flytte beholdningene inn i aksjesparekonto før tidsfristen for å få skattemessig kontinuitet avsluttes (indikert ut 2017).

Under følger en kort oppsummering av forslagene:

  • Aksjesparekonto skal kunne tilbys av bank, verdipapirforetak og forvaltningsselskap for verdipapirfond.
  • Aksjesparekonto kan omfatte aksjefond (mer enn 80% aksjeandel) og børsnoterte aksjer hjemmehørende i EØS land. For Norge gjelder dette aksjer på Oslo Børs hovedliste og Oslo Axess.
  • Gevinster ved realisasjon av aksjer eller fondsandeler på kontoen skattlegges ikke i forbindelse med realisasjon, men først når midlene tas ut av kontoen. Utbytter tilordnes aksjonæren direkte og skattlegges som normalt ved innvinning. (Våre aksjefond utbetaler ikke utbytte).
  • Ved uttak fra kontoen anses kontohaverens innskudd (kostpris) som det som tas først ut. Dette kan tas ut uten skattebelastning. Uttak ut over det som er innskutt på kontoen, skattlegges som aksjeinntekt hos kontohaveren.
  • Kontanter kan inngå på kontoen, men kontohaver kan ikke opptjene renter på kontantbeholdningen. Kontantbeholdningen kan enten stå på en bankkonto eller en klientkonto som er knyttet til aksjesparekontoen.
  • Midlene på en aksjesparekonto kan overføres fra en tilbyder til en annen uten beskatning i forbindelse med bytte av tilbyder.
    • Det skal legges til rette for gode flyttemuligheter. Det stilles klare krav både til avleverende og mottagende part når det gjelder informasjon som må overleveres.
    • Vi håpet at forslaget skulle gjøre det enklere i 2017 å komme ut av «dårlige og dyre aksjefond» og inn i en aksjesparekonto hos en konkurrent som ikke har dette fondet tilgjengelig. Slik vi tolker forslaget må man i et slikt tilfelle opprette en aksjesparekonto i avgivende selskap, innløse til kontanter for så å flytte kontantbeholdningen inn i ny aksjesparekonto. For å sikre gode flyttemuligheter håper vi dette vil forbedres gjennom høringen.
  • Det åpnes for at skatteyter kan ha flere aksjesparekonti. Det legges imidlertid ikke opp til at skatteyter kan ha flere kontoer hos samme tilbyder.
  • Man kan overføre deler av en aksje eller aksjefondsbeholdning til aksjesparekonto, men da vil de aksjer/fond som skatteyter har ervervet først anses som de som blir overført til aksjesparekontoen.
  • Det er foreslått en overgangsperiode ut 2017 hvor aksjer og aksjefond kan flyttes inn i aksjesparekonto med skattemessig kontinuitet. Departementet ber samtidig om høringsinstansenes syn på behovet for å forlenge overgangsperioden.

Høringsfristen er 12. mai 2017.

 

Les mer om aksjesparekonto her

Les høringsnotatet her

Har du noen spørsmål eller ønsker at vi kontakter deg så snart vår aksjesparekontoløsning er klar, send oss gjerne en mail på fondsinvestor@fondsfinans.no eller ring oss på 2311 3050